Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство

Статья на тему: "Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство" от профессионалов для людей. Если у вас возникнут вопросы, то можете их задать дежурному специалисту.

Госпошлина при вступлении в наследство в 2019 году

Согласно законодательству РФ о налогах и сборах при вступлении в право на наследство необходимо оплатить государственную пошлину. Плательщиками являются как граждане, так и организации, которые совершают юридически важные действия (оформление договора купли-продажи, дарения, вступление в наследство).

Размер госпошлины на наследство в 2019 году

Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

На 2019 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:

  • удостоверение завещания – 100 руб.;
  • вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
  • проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.

Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.

Ставка госпошлины за оформление и выдачу свидетельства о праве на наследство в 2019 году в обоих случаях составит:

  1. Для наследников первой очереди (дети, муж/жена, родители) – 0,3% от оценочной стоимости имущества, максимум 100 тыс. рублей.
  2. Для наследников второй очереди (родные и сводные братья/сестры, бабушки и дедушки) – 0,6% от оценочной стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Преемник сам имеет право решать, от какой оценочной суммы отталкиваться при расчете госпошлины. Для этих целей используется не только рыночная стоимость имущества, которая обычно несколько завышена, но и сумма, указанная в инвентаризационных или кадастровых документах.

При наличии нескольких документов с указанием стоимости имущества в расчет принимается наименьшая из них (ст. 333.25 НК РФ).

Особенности оплаты государственной пошлины при вступлении в наследство

Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:

  1. Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
  2. Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.

Как не платить госпошлину

Платить пошлину должны не все. Согласно действующему налоговому законодательству существуют льготные категории граждан, которые полностью или частично освобождены от уплаты госпошлины при вступлении в наследство, а именно (ст. 333.35 НК РФ):

  • инвалиды 1 и 2 группы (минус 50% от ставки пошлины на дату оплаты);
  • участники ВОВ;
  • граждане, которым присвоено звание Героя СССР или Героя РФ;
  • кавалеры ордена Славы.

Льгота на уплату пошлины предоставляется только при наличии соответствующего удостоверения, подтверждающего принадлежность наследника к той или иной категории.

Пример. После смерти отца дочь унаследовала квартиру, оценочная стоимость которой составила 1 млн. 800 тыс. руб. Поскольку дочь относится к наследникам первой очереди, она должна оплатить госпошлину 0,3% от стоимости имущества, то есть 5400 руб. Являясь инвалидом 2 группы, дочь имеет льготу в размере 50%, поэтому сумма госпошлины для нее составит 2700 руб.

Не платить госпошлину при вступлении в наследство имеют право (ст.333.38 НК РФ):

  1. Лица, проживавшие с наследодателем на одной территории (на одном участке, доме, квартире, комнате) до и после его смерти.
  2. Наследники жертв политических репрессий или лиц погибших при выполнении служебных обязанностей.
  3. Несовершеннолетние лица.
  4. Граждане, признанные недееспособными.

Согласно ст. 333.38 НК РФ и письма Минфина № 03-05-06-03/87 от 28.07.2010г. при переходе права собственности на банковские депозиты госпошлина не оплачивается.

Пример. Гражданка С. завещала свой дом гражданину А., сожительствовавшему с ней на протяжении последних 12 лет. Стоимость дома по оценке экспертов составила 2 млн. 200 тыс. руб. Сумма госпошлины в таком случае рассчитывается как 0,6% от стоимости дома, то есть 13200 руб. В связи с тем, что гражданин проживал с С., он освобождается от госпошлины. Хотя документального подтверждения факта совместного проживания не имелось, А. призвал в свидетели соседей и коллег по работе. Они подтвердили нотариусу, что длительное время до момента смерти С. ее дом был основным местом проживания А., причем он принимал участие в его обустраивании, обеспечивал сохранность имущества.

Порядок оплаты

Функция налогового агента возложена на нотариуса, поскольку согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ налог оплачивается до момента совершения любых нотариальных действий. Оплатить госпошлину при вступлении в наследство можно как в наличной, так и в безналичной форме. При оплате через кассу банка оформляется форма № ПД-4сб (налог). Реквизиты выдает нотариус.

Квитанция-подтверждения оплаты предъявляется нотариусу вместе с остальным пакетом документов на вступление в наследство.

Образец платежки об уплате госпошлины при вступлении в наследство

Срок оплаты

Срок оплаты госпошлины закреплен законодательно и составляет 6 месяцев со дня открытия наследства. Если срок был упущен по уважительным причинам, то можно обратиться в суд по месту проживания или регистрации с заявлением о его восстановлении.

Каждая статья на нашем портале составлена с учетом базовых случаев. Несмотря на кажущуюся простоту процедуры существуют индивидуальные особенностей и уловки, которые требуют юридической консультации. Так есть нюансы оплаты государственной пошлины при переходе права наследования на автомобиль, банковские вклады, сделанные до 1991 года и в других частных случаях. Некоторые наши клиенты также столкнулись с «подводными камнями» при расчете госпошлины за переход имущества по завещанию. К тому же, сложно учитывать постоянные изменения в действующем законодательстве РФ.

Читайте так же:  Как подать заявление в загс на регистрацию брака через госуслуги – инструкция

Чтобы все сделать верно и сэкономить свое время и деньги, воспользуйтесь бесплатной консультацией юристов нашего сайта.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область

Нужно ли платить налог или пошлину на наследство?

– По завещанию получаю квартиру от отца (я единственный наследник). Я неработающая пенсионерка, пенсия немногим больше 8 тысяч рублей. Должна ли платить какой-либо налог либо пошлину за квартиру при вступлении в наследство?

Отвечает старший юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Дмитрий Сидоров:

В июле 2005 года был принят Федеральный закон N 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации…», отменяющий действие закона, устанавливающего обязательный налог с имущества, переходящего по наследству.

В соответствии со ст. 217. НК РФ, на сегодняшний день наследник освобожден от обязанности уплачивать государству налог на принятую в наследство недвижимость. Тем не менее нельзя назвать вступление в наследство абсолютно бесплатной процедурой. Свидетельство о праве на наследство выдает нотариус, он же ведет наследственное дело. За получение свидетельства и совершение нотариальных действий наследнику придется заплатить государственную пошлину и оплатить услуги правового и технического характера.

Размер пошлины устанавливается ст. 333.24. НК РФ и зависит от степени родства завещателя и наследника. В соответствии с указанной статьей, дочь, которой по завещанию от отца передается квартира, при оформлении наследства должна заплатить пошлину в размере 0,3% стоимости полученной квартиры. Закон устанавливает ограничение в максимальном размере пошлины: она не может превышать 100 тысяч рублей.

Стоимость услуг технического и правового характера официально не закреплена и индивидуальна в каждом конкретном случае, но рассчитывается нотариусом в соответствии с методическими рекомендациями по определению предельного размера платы за оказание таких услуг от 01.04.2016 N 1078/03-16-3.

НК РФ предусматривает случаи, когда человек освобождается от уплаты пошлины за нотариальные действия. В соответствии со ст. 333.38. НК РФ, наследник, получивший в наследство квартиру, не платит пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, если на момент смерти наследодателя жил вместе с ним в этой квартире и продолжает там жить после смерти наследодателя.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Близкие родственники не платят налогов, однако при вступлении в наследство потребуется уплатить пошлину. Для наследников 1-й и 2-й очереди она равна 0,3% от стоимости имущества. Пенсионеры не освобождаются от ее уплаты. Только Герои РФ и СССР, ветераны ВОВ, полные кавалеры ордена Славы.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Налога на наследство у Вас не возникнет, так как вы наследница первой очереди. Вам надо будет заплатить за нотариальные услуги: за заявления, запросы и свидетельство в размере примерно 10 тысяч рублей (если квартира недорогая, если Вы проживаете и прописаны там же и т. д.). Эту сумму рассчитывает нотариус, исходя из многих условий. Также будет необходимо заплатить пошлину на регистрацию права собственности на Вас в Росреестре. Это стоит 2 тысячи рублей. Далее ежегодно будет начисляться налог на имущество в размере нескольких тысяч рублей.

Если Вы живете в этой квартире и она будет являться Вашей единственной собственностью, то у Вас будет льгота на налог на имущество: Вы его оплачивать не будете. Но, если Вы не оформите наследство на себя, Вы не сможете завещать дальше эту недвижимость, и Вашим наследникам придется по суду доказывать право собственности, что значительно дороже. Если Вы не проживаете в этой квартире, то точно надо все оформить правильно и в срок, сдавать жилье в аренду и получать дополнительный доход к Вашей пенсии.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Как наследник первой очереди (единственная дочь), Вы освобождены от уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования. Однако данный факт не освобождает Вас от уплаты косвенных налогов, к каким, в первую очередь, относятся различные виды государственной пошлины (за совершение регистрационных действий, за вступление в наследство), а также нотариальный сбор. Так, при вступлении в наследство подлежит уплате государственная пошлина в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тысяч рублей).

[2]

Вместе с тем, если Вы проживали в наследуемой квартире с наследодателем на день его смерти и продолжаете проживать сейчас, от уплаты этого вида государственной пошлины Вы освобождаетесь. Плата за нотариальные услуги определяется нотариусом и, как правило, льгот не предусматривает.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Платится ли госпошлина при вступлении в наследство?

Ничто в современном мире не достается нам за «просто так». Даже при оформлении наследства нужно заранее быть готовым к тому, что процедура эта – не бесплатная. А какие именно расходы придется понести при вступлении во владение завещанным имуществом, мы и рассмотрим в данной статье.

Налоги и пошлины для оформляющих наследство

Оплата госпошлины — обязательный момент!

Читайте так же:  Как повторно подать на алименты

В 2005 году с целью снижения финансовых расходов среди населения, налог, предусмотренный для лиц, вступающих в наследование, был упразднен на общероссийском уровне.

При этом обязанность уплаты в казну соответствующей государственной пошлины все еще остается за гражданином. Что же представляет собой госпошлина в данном случае и зачем ее оплачивать?

В ситуации с оформлением наследства государственная пошлина представляет собой некоторую установленную законом денежную сумму, в обязательном порядке взимаемую с наследователя для оплаты услуг нотариуса.

Без квитанции, подтверждающей уплату этого, так называемого, «нотариального тарифа» ни один специалист не возьмется за составление и заверение для вас свидетельства, документирующего права на наследуемую собственность. В результате, вы не сможете завершить процедуру переоформления полученного по завещанию ценного имущества на себя.

Размер госпошлины при оформлении наследства

Размер госпошлины зависит от некоторых моментов

В РФ размер нотариального тарифа определяется законодательством страны в соответствии с ее действующим Налоговым кодексом. Таким образом, юристы, занимающиеся оформлением свидетельств о вступлении в наследство, лишены возможности устанавливать цены на данную услугу самостоятельно.

Рядовому гражданину подобное положение вещей дает возможность обратиться за помощью к любому свободному нотариусу, не выбирая из десятков юридических контор ту, в которой ценовая политика будет наиболее лояльной по отношению к клиенту. С какой же конкретно суммой придется расстаться наследователю?

Точная сумма государственной пошлины на оформление наследства может варьироваться в зависимости от следующих двух факторов:

  • степень родства между, непосредственно, наследователем и наследодателем ;
  • стоимость, в которую оценили передаваемое по наследству имущество.

Рассмотрим же каждый из пунктов более подробно. Ближайшие родственники, по закону являющиеся наследниками первой и второй очереди (к ним относятся супруги, родители, отпрыски, а также – родные сестры и братья наследодателя соответственно) обязуются к уплате минимальной возможной в данной ситуации госпошлины в размере 0,3% от полной стоимости наследуемого ценного имущества. Взнос в государственную казну при этом не будет превышать порога в 100 тысяч российских рублей.

Дальним же родственникам наследодателя (или лицам, не состоявшим с ним в кровном родстве, но претендующим на свою долю имущества по завещанию) полагается уплатить государству сумму эквивалентную 0,6% стоимости унаследованного добра. Повышен для таких граждан и максимально допустимый размер госпошлины: его порог установлен на отметке в один миллион рублей.

Как рассчитывается полная стоимость наследуемого имущества? В РФ наследнику предлагается самостоятельно выбрать наиболее допустимый для него метод оценки:

Рассчитанная стоимость впоследствии указывается в официальных документах (технических, кадастровых или оценочных, соответственно). Лишь после этого полученные цифры можно использовать для вычисления точной суммы госпошлины, положенной к уплате наследователем данного имущества.

Наследство от родственников и по завещанию – будет ли отличаться сумма взимаемой госпошлины?

В действующем российском налоговом законодательстве не делается различий между наследованием по праву родства и по завещанию. Это значит, что итоговая сумма взимаемой госпошлины будет зависеть только от уже упомянутых выше факторов (степени родства и стоимости наследуемого имущества) без учета порядка наследования.

Стоит учесть: если на имущество претендуют сразу несколько наследников, каждый из оных будет должен оплатить пошлину по нотариальному тарифу индивидуально (то есть, в полном объеме).

В некоторых, отдельно оговоренных в законодательстве случаях, госпошлина может быть оплачена и по льготному тарифу.

Об освобождении от обязательной уплаты пошлины

госпошлина при вступлении в наследство

Существуют ли такие категории граждан РФ, представители которых освобождаются (полностью или частично) от уплаты обязательной госпошлины на наследуемое ценное имущество? Статья 333.35 российского Налогового кодекса содержит целый перечень таких категорий.

От уплаты пошлины по нотариальному тарифу могут быть освобождены:

  • участники ВОВ ;
  • лица, удостоенные звания Героя Советского союза или Героя Российской Федерации;
  • кавалеры ордена Славы;
  • наследники политически репрессированных;
  • наследователи имущества лиц, погибших при исполнении своих государственных или общественных обязанностей, связанных со спасением жизней, охраной государственной собственности и правопорядка;
  • наследники, являвшиеся несовершеннолетними на момент вступления в наследование;
  • наследники, официально признанные недееспособными и находящиеся под попечительством (опекой);
  • при завещании жилплощади – наследники, проживавшие на указанной территории вместе с наследодателем ;
  • любые лица – при наследовании банковских вкладов или средств на банковских счетах, пенсий или зарплат, страховых сумм или сумм авторского вознаграждения.

В любом из вышеперечисленных случаев от наследователя потребуется представить нотариусу документ, подтверждающий принадлежность заявителя к одной из указанных льготных категорий.

Полезно знать: на получение определенных льгот при оплате указанной пошлины могут рассчитывать инвалиды первой и второй групп. Граждане этой категории имеют 50% скидку на совершение любых нотариальных операций.

Как и где можно оплатить государственную пошлину на получение наследства?

Только при закрытии вопроса с оплатой госпошлины можно считать сделку выполненной

Уплата пошлины по нотариальному тарифу осуществляется, непосредственно, в месте получения документального свидетельства о вступлении в наследование (то есть, у своего нотариуса). Сама процедура (как юридическое действие) считается полностью завершенной только после произведения оплаты. Тогда же приобретает юридическую силу и выданное нотариусом свидетельство.

Что касается порядка и возможных способов оплаты пошлины, в разных юридических конторах они могут несколько отличаться. По этому вопросу ваш нотариус проконсультирует вас индивидуально.

На что именно расходуются уплаченные денежные средства? Большая часть уплаченной наследователем суммы идет на компенсацию материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсов, затраченных в процессе оформления документации (как правило, под этой формулировкой подразумевается оплата труда помощников или секретарей, ведущих дело).

Другая часть суммы идет на содержание самой юридической конторы (например, на аренду офиса), уплату взносов в нотариальную палату, а также различных налогов во внебюджетные фонды.

Авторский вебинар (онлайн-семинар) о самых грубых ошибках наследников при вступлении в наследство:

Видео (кликните для воспроизведения).

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Читайте так же:  Участие в электронных торгах на госзакупках пошаговая инструкция с видео

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

Наследство – событие, которое, как правило, ассоциируется с приобретением материальных благ. Но помимо приобретений, процедура наследования отнимает время, силы и даже денежные средства. Многие слышали о налоге, но мало кто знает, нужно ли его платить, каков его размер и порядок оплаты.

Из данной статьи Вы узнаете, какой налог требуется оплатить при вступлении в наследство по завещанию и по закону.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке. Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники. Подробнее о наследовании по закону можно прочесть в статье «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Наследование по завещанию и госпошлина

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

[3]

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:

  • Не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • Недееспособные;
  • Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
  • Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.

Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.

Налогообложение наследственного имущества

Кроме того, наследнику придется оплатить налог в размере 13% от стоимости наследственного имущества, если он пожелает продать его в течение первых трех лет после смерти предыдущего владельца.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7(499)648-11-59
    • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96
Читайте так же:  Как получить внж в греции основные программы, нюансы

Пошлина на наследство в 2017 году: размер и способы оплаты

Еще совсем недавно все граждане, получившие наследство, должны были заплатить специальные налог. Теперь за принятие наследства и нотариальную регистрацию перехода права собственности требуется только специальная государственная пошлина на наследство. Для каждой категории граждан данная выплата различна. Сегодня мы поговорим о том, как устанавливается размер пошлины, какие существуют льготы при вступлении в наследство и как оплатить нотариальные услуги.

Пошлина на наследство регулируется Налоговым законодательством РФ, ее размер основывается на совокупной рыночной стоимости полученного наследства.

Пошлина на наследство

Основное лицо, ведущее наследственное дело и регулирующее все возникающие вопросы, — нотариус. Именно он выполняет следующие функции:

  • Заверяет завещание и охраняет тайну имени наследника и наследства;
  • Проводит опись наследственного имущества;
  • Уведомляет наследников о дне открытия наследства;
  • Передает наследникам список необходимых для сбора документов;
  • Регулирует оформление перехода права собственности и др. функции.

Чтобы подать заявление о принятии наследства и выдаче свидетельства о праве на него, наследники должны обратиться к нотариусу, ведущему наследственное дело, по месту открытия наследства.

Если наследодатель не оставил завещание, то наследникам придется обратиться в нотариальную контору по месту открытия наследства (ст.1115 Гражданского Кодекса РФ):

  • Последнее место жительства покойного;
  • Местонахождение всего наследства;
  • Местонахождение самой ценной части наследства, если наследственное имущество расположены в разных местах;
  • Местонахождение наследственной недвижимости.

Подать заявление о вступлении в наследство можно лично, отправить его по почте заказным письмом, предварительно заверив у ближайшего нотариуса, или через законного представителя (ст. 1153 Гражданского Кодекса РФ).

Если наследник не может лично приехать к нотариусу и написать заявление, то ему придется оплатить отправку заказного письма и госпошлину за нотариальное свидетельствование подписи.

Согласно ст.333.25 Налогового Кодекса РФ, наследнику, не имеющему возможность лично подать заявление о вступлении в наследство, необходимо отправить его по почте, предварительно засвидетельствовать подлинность своей подписи у нотариуса. Пошлина на данную услугу составляет 100 руб.

Получив заявление, нотариус составляет и выдает на руки каждого нотариус специальное свидетельство о наследственном праве, как на все имущество покойного, так и на его часть. Если спустя какое-то время выяснится, что умерший наследодатель обладал дополнительным имуществом, которое должно перейти наследнику, то нотариус выдаст дополнительное свидетельство о наследственном праве.

За выдачу нотариусом свидетельства о наследственном праве наследнику нужно уплатить государственную пошлину, установленную в ст.333.24 Налогового Кодекса РФ. Независимо от того, является наследник законным или он получил наследство по завещанию, ему придется оплатить пошлину в следующих размерах:

  1. Если наследник является наследником первой очереди (ребенок, отец или мать, супруг, полнокровный брат или сестра покойного), то размер пошлины составит 0,30 % от совокупной стоимости наследства. Однако данная сумма не может превышать 100 тысяч рублей.
  2. Иные наследники должны будут заплатить чуть больший процент. Их пошлина на наследство составит 0,60 % от совокупной рыночной стоимости наследства.

Если имущество покойного унаследовало несколько лиц, то каждый должен заплатить госпошлину.

Пошлина на нотариальные услуги

Кроме всего вышесказанного, нотариус может брать плату за дополнительные услуги по ведению наследственного дела:

  • За охранительные меры;
  • За временное управление и распоряжение наследственным имуществом;
  • За предоставление дополнительной информации заинтересованным лицам (наследники, исполнители по завещанию, сотрудники органов опеки);
  • За опись наследственного имущества;
  • За оценку наследства.

За исполнение всех выше указанных услуг нотариус имеет право брать наличные средства, входящие в наследство. Однако он обязан в любой случае и без дополнительной оплаты сообщать сотрудникам отдела МВД о любых видах оружия, входящих в наследство.

Помимо этого, согласно положениям статьи 1173 Гражданского Кодекса РФ, если нотариус выполняет учредительные функции по доверительному управлению наследством, то он имеет право заключить договор доверительного управления и охраны наследства. Пошлина на данную услугу составит – 600 рублей (ст.333.24 Налогового Кодекса РФ).

Кроме того, за хранение наследственных денежных средств на депозите нотариуса или нотариальной конторы наследник тоже заплатит государственную пошлину в размере 1 тысячи рублей.

[1]

По Налоговому Кодексу РФ нотариус, не работающий в государственной нотариальной конторе, имеет право увеличить размер пошлины за ведение наследственного дела в 1,5 раза от указанной суммы в законе.

Льготы на уплату госпошлины за наследство

Все категории граждан, имеющих право на получение льготы на уплату пошлины, указаны в статье 333.38 Налогового Кодекса РФ.

Так по налоговому кодексу от уплаты госпошлины полностью освобождены следующие лица:

  1. Органы власти;
  2. Фонды и другие общественные организации, ухаживающие за инвалидами;
  3. Несовершеннолетние наследники или наследники с психическим расстройством, находящиеся под опекой других лиц;
  4. Наследники, получающие следующие типы наследственного имущества:
    1. Квартиру, дом или другую жилую недвижимость, где они проживали вместе с покойным и продолжают проживать;
    2. Наследство, оставшееся от людей, погибших при исполнении гражданского долга, служебных государственных обязанностей, а также жертв политических репрессий;
    3. Банковские счета, вклады, депозиты;
    4. Авторские права на интеллектуальную собственность и авторские отчисления от продаж.

Кроме вышеуказанных лиц, льгота на оплату пошлины за наследство предоставляется инвалидам 1 и 2 группы здоровья. Они будут оплачивать только ½ (50 %) от размера пошлины.

Не тратьте свое время, позвоните к нам, наша консультация по телефону бесплатна, прямо сейчас вы получите ответы на свои вопросы!

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (499) 653-79-33

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 332-54-12

Бесплатная горячая линия по всей России:
88006003901

Госпошлина на наследование квартиры

Наследовать квартиру или иную жилую недвижимость на полное право собственности можно в нескольких случаях:

  • Наследодатель проживал в квартире один, и по документам право собственности на нее принадлежало только ему;
  • Наследник, получивший квартиру, постоянно проживал в квартире, как до смерти наследодателя, так и после.
Читайте так же:  Патронаж над пожилым человеком

От той причины, по которой вы унаследовали квартиру, будет зависеть и размер пошлины за наследство и оформление наследственного права.

  • В первом случае, когда собственником квартиры был только наследодатель, размер пошлины будет почти идентичен пошлине за получение движимого наследства:

а) Наследники первой очереди, т.е. близкие родственники покойного, заплатят пошлину в размере 0,30 % от рыночной стоимости в квартире. Максимальный размер пошлины за наследство составит 100 тысяч рублей.

б) Иные лица оплатят пошлину, суммой 0,60 % от рыночной ценности квартиры. Максимальный размер пошлины – 1 миллион рублей.

  • Во втором случае, когда наследник проживал совместно с покойным и продолжает проживать в данной квартире, пошлину за ее наследование платить не нужно. Оплатить придется только услуги нотариуса и расходы при оформлении права собственности.

Госпошлина на унаследованную квартиру устанавливается на основе следующих показателей, по выбору владельца квартиры:

1) Инвентаризационная стоимость;

2) Рыночная стоимость;

3) Кадастровая стоимость.

Все суммы при оценке квартиры берутся на основе рыночных данных на день смерти наследодателя. Гос. Пошлина на наследство одинакова как для законных наследников, так и для наследников по завещанию, если они не входят в льготные категории граждан.

Пошлина на наследство, оформленное в суде

Получать наследство в суде приходится наследникам, не успевшим оформить наследственное право в установленные законом для этого сроки.

Гражданский Кодекс в статье 1154 установил срок принятия наследства – 6 месяцев со дня смерти покойного или вступления в юридическую силу судебного решения о признании наследодателя официально умершим.

Однако если наследник по уважительной причине не смог оформить наследство в указанные полгода, то он имеет право подать заявление о восстановлении пропущенного срока для принятия наследства. В тексте заявления он должен указать прошение о признании его официальным наследником и предоставлении ему возможности принять наследство.

Заявление будет иметь силу, только если:

  • Заявитель докажет, что не знал о гибели покойного по объективным причинам (находился в длительной командировке, отсутствие лиц, не имеющих возможность связаться с наследником);
  • Срок принятия наследства пропущен по уважительным причинам (тяжелая болезнь и т.д.);
  • Заявление было подано сразу или в течение 6 месяцев, как получило такую возможность, т.е. отпали указанные выше причины для пропуска.

Заявление на восстановление пропущенного срока принятия наследства рассматриваются в судах общей юрисдикции.

Размер пошлины будет зависеть от стоимости иска и его типа (имущественного (с оценкой стоимости или без), или неимущественное). Кроме того, ее нужно оплатить до подачи соответствующего иска в судебный орган.

Пошлина на недвижимость, прошедшую оценку

Налоговый кодекс установил следующие размеры государственных пошлин за получение имущественного наследства, прошедшего процедуры оценки и имеющего общую стоимость:

  • от 1 до 20 тысяч руб., то пошлина составит 4 % от стоимости иска, не менее 400 рублей;
  • от 20 тысяч рублей до 100 тысяч рублей – 800 руб. плюс 3 % от общей стоимости;
  • от 100 тысяч рублей до 200 тысяч рублей – 3 200 руб. плюс 2 %;
  • От 200 тысяч рублей до 1 миллиона рублей – 5 200 плюс 1 %;
  • От 1 миллиона – 13 200 плюс 0,5 %.

Если стоимость наследуемой квартиры или дома более 1 000 000 рублей, то пошлина будет иметь верхний порог ограничения – 60 000 тысяч рублей.

Пошлина на неоцененную недвижимость

Перейдем к размерам пошлины за имущественное наследство, не прошедшую процедуру оценки, или за наследство, относящееся к категории неимущественных.

Итак, размер пошлины на наследство будет отличаться от того, кто подает иск:

  • Физическое лицо заплатит 300 рублей;
  • Юридическое лицо заплатит 600 рублей.

Госпошлина за регистрацию наследства в Росреестре

Как только наследник оформил все наследственные документы, ему необходимо начать переоформление прав собственности на полученную недвижимость в специальном органе государственной регистрации – РосРеестр.

Пошлина за регистрацию права собственности составит:

  • Для физических лиц – 2 тысячи рублей, (при ипотеке – 1 тысяча рублей);
  • Для юридических лиц – 22 тысячи рублей (при ипотеке – 4 тысячи рублей).

Однако в статье 333.33 Налогового Кодекса указаны следующие случаи, когда используются другие размеры пошлин:

  • Регистрация права собственности на дачный или подсобный земельный участок – 350 рублей;
  • Регистрация доли на полученный земельный участок – 100 рублей;
  • Регистрация инвестиционных паек на объекты недвижимости на правах общей долевой собственности – 22 тысячи рублей;
  • Регистрация доли на недвижимость в многоквартирном доме на правах общей собственности – 200 руб.;
  • Регистрация / переоформление изменений в договоре об участии в долевом строительстве – 350 руб.

Заключение

Несмотря на то, что налог на наследство уже десять лет, как отменен, наследники все еще обязаны платить особые пошлины на оформление наследственного права и пользование услугами нотариуса.

Итак, изучив все виды пошлин на получение наследства, может сделать вывод, что:

  • Минимальный размер пошлины – 100 рублей, а максимальный – 60 тысяч рублей.
Видео (кликните для воспроизведения).

Оплатить пошлину на наследство можно в отделениях банка, специальных терминал и портале единых государственных услуг.

Обращаем ваше внимание на то, что законодательство России постоянно изменяется и написанная нами информация может устаревать. Для того чтобы решить возникший у вас вопрос по Семейному праву, вы можете обратиться в бесплатную консультацию юристов сайта.

Источники


  1. Юсуфов, А. Г. История и методология биологии / А.Г. Юсуфов, М.А. Магомедова. — М.: Высшая школа, 2014. — 238 c.

  2. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.

  3. Арсеньев К. К. Заметки о русской адвокатуре; Автограф — М., 2013. — 560 c.
Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here