Удержание алиментов и ндфл

Статья на тему: "Удержание алиментов и ндфл" от профессионалов для людей. Если у вас возникнут вопросы, то можете их задать дежурному специалисту.

Налог с алиментов: они удерживаются после удержания ндфл или до?

Расчетом и удержанием алиментов с сотрудника в организации занимается бухгалтер после получения исполнительного документа.

Для этого не требуется приказа по предприятию или разрешения ответчика, а лишь его подпись с ознакомлением документа.

Для удержания средств бухгалтер должен знать источники для взыскания, порядок удержания и прочие нюансы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-50-69 . Это быстро и бесплатно !

[2]

Какими налогами облагаются алименты?

При получении алиментов у многих возникает вопрос, считается ли это доходом и надо ли платить с него налоги?

В Налоговом кодексе в ст. 208 указан перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ. Алиментов в списке нет. Следовательно, с точки зрения налогового законодательства, они не являются объектом налогообложения.

Это подтверждает и п. 5 ст. 217 НК РФ, где отмечается, что освобождаются от НДФЛ все алименты: на детей, родителей, супругов.

По своей сути это определенная часть средств, которая все равно потратилась бы на ребенка, если бы родители жили вместе.

Возможно Вам будут интересны следующие статьи:

Алименты как удерживаются: с начисления или за минусом НДФЛ?

При получении исполнительного решения, приказа или соглашения работодатель удерживает средства с даты, указанной в исполнительном листе. Как правило, это день подачи иска в суд, если вопрос решался в данной инстанции (ст. 98 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.).

В бухгалтерии рассчитывается сумма, положенная к выплате работнику за месяц:

  • зарплата;
  • надбавки;
  • премии;
  • компенсации и иные доходы.
  • Алименты удерживаются не со всех сумм, а с тех, что внесены в перечень постановления Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г.

    Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты? На основании п. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ алименты должны высчитываться только после того, как со всей суммы заработка удержат НДФЛ, то есть высчитываются с чистой зарплаты.

    [1]

    Варианты размера удержания:

    • фиксированная величина;
    • 25 % от заработка — на 1 ребенка;
    • 1/3 — на двоих детей;
    • 50 % — на трех и более.

    В налогообложении есть такое понятие, как стандартный вычет родителю, на содержании которого находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Алиментщик, ответственно исполняющий свои финансовые обязательства, имеет право на данный вычет. Он производится перед удержанием НДФЛ для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

    Величина вычета равна:

    • на 1-го ребенка — 1400 руб.;
    • на 2-го — 1400 руб.;
    • на 3-го и последующих — 3000 руб.

    Пример 1.Сотруднику начислили зарплату 35000 руб. У него есть несовершеннолетняя дочь, которой он платит алименты на основании судебного приказа. Взыскиваемая величина рассчитывается:

  • 35000 – 1400 = 33600 руб. — уменьшается налогооблагаемая база за счет стандартного вычета на 1 ребенка.
  • 33600 х 13% = 4368 руб. — НДФЛ.
  • 35000 – 4368 = 30632 руб. — сумма заработка для исчисления алиментов.
  • 30632 х 25% = 7658 руб. — величина алиментов.
  • 35000 – 4368 –7658 = 22974 руб. — сотрудник получит на руки.
  • Пример 2. За месяц работнику начислили зарплату 40000 руб. На основании судебного решения удерживаются алименты на его сына и дочь. Стандартные вычеты на детей не производятся.

    1. 40000 х 13% = 5200 руб. — НДФЛ.
    2. 40000 – 5200 = 34800 руб. — сумма для исчисления взыскания.
    3. 34800 х 1/3 = 11600 руб. — величина алиментов к удержанию на двоих детей.
    4. 40000 – 5200 – 11600 = 23200 руб. — работник получит на руки.

    Если с работника происходят взыскания по нескольким исполнительным документам, то удержание алиментов является первоочередным.

    Как правильно отразить алименты в 6 НДФЛ?

    С 2016 года введена вторая форма отчетности по расчету и удержанию с работников НДФЛ налоговыми агентами.

    Ежеквартально работодатели оформляют и сдают в налоговую инспекцию отчет по форме 6 НДФЛ, утвержденной в приказе ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 г.

    В первом разделе указываются нарастающим итогом:

    • строка 020 — сумма всех доходов сотрудников налогового агента;
    • строка 030 — сумма всех налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу;
    • строка 040 — сумма НДФЛ исчисленная;
    • строка 070 — сумма НДФЛ удержанная.

    Ни в одной строке про алименты не говорится, поэтому в разделе 1 они не отражаются.

    Во втором разделе квартальные показатели:

    • строка 130 — сумма всех доходов. Здесь отражается величина рассчитанная, а не выданная на руки, т. е. до момента удержания НДФЛ, стандартного, имущественного и прочих вычетов.
    • строка 140 — НДФЛ, удержанный фактически из строки 130 за минусом налоговых вычетов.

    Как видно, ни в одном из пунктов алименты не выделены, поэтому в форме 6 НДФЛ отдельно они никуда не вписываются.

    Берутся ли алименты с регресса?

    Список доходов, с которых производятся взыскания конкретно на несовершеннолетнего, перечислен в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г. На основании пп. «м» п. 2 алименты удерживаются так же с суммы, полученной за возмещение вреда, причиненного здоровью.

    В законе об исполнительном производстве есть общий список доходов, с которых нельзя производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пп.1 ч. 1 указывается, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью.

    Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на несовершеннолетних данное правило не действует.

    Это значит, что закон разрешает учитывать регресс при исчислении уплаты на ребенка.

    Читайте так же:  Развод без свидетельства о браке

    Статус налогоплательщика при перечислении алиментов

    Уплата алиментов является не налоговым платежом, который уплачивается в не бюджетную систему.

    Минфин разработал правила заполнения платежки только для денежных переводов в бюджет (приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 г.):

    • налоги;
    • страховые взносы;
    • сборы;
    • таможенные платежи и др.

    В приложении № 5 к приказу этому есть перечень статусов из двухзначных кодов, который требуется занести в поле 101.

    Но, так как перевод алиментов — это перевод не в бюджет государства, данные правила в оформлении платежного поручения на него не распространяются, и в статусе плательщика ничего не ставится, поле остается пустым.

    В поле «Назначение платежа» в этом случае указывается информация:

    • цель платежа — перечисление алиментов;
    • объект удержания — с зарплаты ФИО работника;
    • ИНН работника;
    • за какой период перечисление;
    • основание — номер и дата исполнительного листа.

    Включаются ли алименты в расходы при усн?

    Этот вопрос возникает в случае объекта налогообложения «доходы минус расходы», когда налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами.

    Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, прописан в ст. 346.16 НК РФ. В пп. 6 п. 1 статьи говорится о расходах на оплату труда, к которым относятся :

    • заработок (ставки, оклады, сделка);
    • надбавки, премии, компенсации и прочее.

    Причем для вычета берется начисленная сумма оплаты труда, до удержания всех налогов и взысканий.

    Так как на основании ст. 109 Семейного кодекса работодатель обязан удерживать средства из всего заработка (и иных доходов) сотрудника, то получается, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алименты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

    При оформлении декларации в строке суммы произведенных расходов учитывается полная величина всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий, поэтому учитывать отдельно последние по исполнительным документам не требуется.

    При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения/приказа установлены административная и уголовная ответственности.

    Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её

    На нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Как удерживаются алименты и НДФЛ?

    Удерживать налог на доходы нудно с многих видов доходов граждан. И достаточно часто возникает вопрос: а нужно ли платить его, если получаешь алименты? Ведь это тоже может быть приравнено к доходу. Разберемся, что говорит по этому поводу налоговое законодательство.

    Что такое НДФЛ?

    Граждане РФ получают разные виды доходов. В большинстве случаев это заработная плата. Но может быть еще и прибыль от дивидендов, деньги от сдачи жилплощади в аренду. А некоторым везет и с лотереями: они становятся обладателями денежных призов. Российское законодательство предусматривает уплату налога с любых доходов. Конечно, есть и исключения, но в целом работает формула: получил доход – заплати с него налог в бюджет.

    Это налог называется НДФЛ. Это значит, что базой доля его расчета служат доходы граждан, т.е. физических лиц. Основная ставка – 13%. В ряде случаев она может равняться 9% или 35%. Удерживается он в момент выплаты дохода

    Облагаются ли налогами алименты?

    С одной стороны, алименты можно приравнять к любому другому виду дохода. Но законодательство считает, что это не доход гражданина, а лишь способ перераспределения денег между родителями ребенка. Следовательно, они не облагаются НДФЛ, Это положение содержится в Налоговом кодексе РФ, статья 217 (пункт 5).

    Алименты удерживаются до или после удержания НДФЛ?

    Ответ на этот вопрос содержится в статье 99 федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 г. В пункте 1 указано, что алименты удерживаются из зарплаты должника только после того, как были вычтены полагающиеся уплате налоги. Таким образом, применяется такой порядок определения суммы алиментов к перечислению:

    • в первую очередь определяется общая сумма начислений за месяц;
    • из полученных доходов удерживается налог;
    • далее определяются алименты согласно тому, как указано в исполнительном листе.

    Справка. При определении суммы дохода принимаются во внимание все начисления, включая надбавки, премии, бонусы и т.п.

    Исполнительный лист выдается судом, который принял решение об удержании части заработка в пользу детей. В нем указано, сколько следует отчислять в пользу детей. Обычно на одного ребенка отдают четверть зарплаты, на двоих – треть, на трех и более – половину. Но может быть назначена и фиксированная сумма. Закон это разрешает.

    Особенности удержания и перечисления алиментов

    В случае, когда ребенок не достиг совершеннолетия, а его родители развелись, в его содержании все равно участвуют и мать, и отец. В такой ситуации возникает вопрос об алиментах. Родители могут добровольно заключить соглашение о том, как будут оплачиваться расходы на детей. Но если к такому договору прийти не удается, то выплаты взыскиваются через суд. Основанием для этого служит статья 24 Семейного кодекса РФ.

    Основание для отчисления алиментов

    Для получения алиментов тот родитель, с кем после развода остается ребенок, подает в исковое заявление в суд. После слушаний судья выносит решение, которое оформляется одним из исполнительных документов:

    • исполнительный лист – если было подано заявление на удержание алиментов;
    • судебный приказ – издается после слушаний по заявлению о взыскании денежных средств.

    Справка. Основанием для выплаты алиментов может быть и соглашение, заверенное у нотариуса. Этот документ составляется в случае, когда стороны пришли к согласию без судебного разбирательства. Но для того, чтобы он принял юридическую силу, его необходимо заверить в нотариальной конторе.

    На основании одного из трех перечисленных выше документов бухгалтерия предприятия, где трудится алиментщик, производит вычеты из его заработной платы и перечисляет их получателю.

    Размеры алиментов и их расчет

    Размер выплат указывается в исполнительном документе. Он может представлять собой фиксированную сумму или процент от заработка. К первому виду прибегают в случае, когда доход плательщика сильно изменяется от месяца к месяцу. Но чаще всего удерживают определенный процент:

    Читайте так же:  Как выплачиваются алименты в россии

    • 25% положено на одного ребенка;
    • 33% — на двоих детей;
    • 50% — на троих детей и больше.

    Справка. Процент удержаний зависит от того, сколько у плательщика детей, а не от того, сколько их у получателя алиментов.

    Например, у гражданина В. за плечами два расторгнутых брака. В первом из них два ребенка, во втором – один. Тогда с него удерживается половина дохода и распределяется по семьям: 2/3 в пользу первой и 1/3 в пользу второй. Удерживать с него 33% дохода в первую семью и 25% во вторую нельзя.

    Получив исполнительный лист, работодатель передает его в бухгалтерию, где документ хранят в сейфе. Каждый месяц при расчете заработной платы, ответственный работник этого подразделения удерживает с сотрудника НДФЛ, а с оставшейся суммы определяет размер алиментов, если он указан в процентах, или перечисляет получателю фиксированную сумму.

    Может случиться так, что лист поступил на предприятие с опозданием. Например, в исполнительном документе указано, что средства нужно удерживать с мая, а бухгалтер получил его только в июле. В этом случае он обязан удержать денежные средства за предыдущие периоды. Если работодатель получил исполнительный лист после того, как сотрудник уволился, то документ необходимо вернуть приставам в течение трех дней. Кроме того, Семейный кодекс (статья 111. пункт 1) гласит, что если предыдущему работодателю известно, где теперь трудится алиментщик, он должен сообщить эту информацию приставам.

    Важно! За неудержание алиментов ответственный за это работник подвергается к уголовной ответственности на основании статьи 315 УК РФ.

    Льготы на НДФЛ при оплате алиментов

    Все граждане, имеющие одного или нескольких детей, имеют право получить стандартный налоговый вычет. Он предоставляется на основании статьи 218 Налогового кодекса РФ (пункт 1, подпункт 4):

    • на первого ребенка – 1,4 тыс. руб.;
    • на второго – в том же размере;
    • на третьего и последующих – 3 тыс. руб.;
    • на детей-инвалидов, студентов-очников – 12 тыс. руб., для приемных родителей и опекунов – 6 тыс. руб.

    Справка. Такие льготы можно получать до тех пор, пока совокупный доход с начала года не превысит порог в 350 тыс. руб.

    Плательщики алиментов также имеют право пользоваться этими льготами. Ведь фактически они исполняют свой родительский долг, отдавая часть дохода бывшему супругу / супруге на воспитание и содержание детей.

    Заключение

    Получаемые алименты не входят в налоговую базу для расчета НДФЛ. Юридически это не доход, а перераспределение денег между родителями. Они, даже будучи в разводе, на равных принимают участие в содержании ребенка. Алименты удерживаются только после того, как с зарплаты и прочих начислений был удержан НДФЛ. Размер выплат устанавливается в процентах или в фиксированном размере. Исчисляются они в основном по месту работы на основании исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения. Перечислить деньги необходимо в течение 3 дней после того, как были произведены начисления.

    Алименты удерживаются до НДФЛ или после

    Стали плательщиком алиментов и придется отдавать часть зарплаты? А ведь еще работодатель продолжит удерживать НДФЛ, так как платежи по алиментам не освобождают от этой обязанности. Расскажу, с какой суммы зарплаты будут рассчитываться алименты – до или после удержания НДФЛ.

    Как рассчитываются алименты и удерживается НДФЛ

    Взыскание алиментов – это материальная гарантия, что ребенок будет ежемесячно получать деньги от родителя. Кроме несовершеннолетнего ребенка, закон позволяет взыскать алименты в пользу следующих лиц:

    • беременная женщина, как в период брака, так и при разводе;
    • супруг, официально получивший отпуск по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;
    • дети, достигшие возраста 18 лет, но официально признанные нетрудоспособными и нуждающимися в финансовой поддержке;
    • иные лица, определенные СК РФ.

    Установление выплат возможно в судебном порядке, либо по нотариальному соглашению. Если алименты получает иной член семьи, однако порядок удержания не будет принципиально отличаться от случая с ребенком.

    Правильность исчисления алиментов напрямую влияет на интересы не только получателя алиментов, но и должника. Поэтому вопрос, удерживаются алименты до или после НДФЛ, важен всем сторонам.

    Сумма алиментов, которая определена судебным актом или соглашением, является ежемесячным платежом. Удержание распространяется на все виды доходов физического лица, в том числе зарплата по месту работы, пенсии и стипендии, иные поступления. В судебном решении или соглашении не описывается порядок начисления, расчета и возможных удержаний с доходов, так как эти правила предусмотрены законом.

    На порядок удержания повлияет и форма выплат. Алименты могут устанавливаться:

    • в виде процента от дохода должника, поэтому может изменяться в зависимости от суммы доходов;
    • в виде конкретной денежной суммы, поэтому может изменяться только по соглашению сторон или путем вынесения нового судебного акта;
    • в комбинированной форме, когда части алиментов будет выплачиваться в процентном соотношении, а вторая половина в фиксированной сумме.

    Так как зарплата должна выдавать только деньгами, обложение НДФЛ в отношении имущества не происходит. О том, когда можно платить алименты имуществом, мы уже рассказывали ранее.

    [3]

    В большинстве случаев алименты удерживаются из заработной платы по основному или дополнительному месту работы должника. По общему правилу, заработок и иные выплаты, связанные с трудовой деятельность, облагаются НДФЛ. Удержанием НДФЛ и алиментов будет заниматься работодатель. Он же несет ответственность за нарушение правил расчета, несвоевременность перевода средств.

    Порядок начисления и удержания НДФЛ

    Ключевым моментом для определения суммы по алиментам является момента удержания НДФЛ. При расчете с работником, выплата заработной платы осуществляется после по следующей процедуре:

    • определение суммы, подлежащей к расчету по итогам очередного периода работы;
    • расчет и удержание налога на доходы физических лиц в размере 13% от итоговой суммы выплат (за исключение налоговых вычетов и иных льготных оснований);
    • выдача сотруднику заработной платы, оставшейся после удержания.
    Читайте так же:  Как правильно принять квартиру с черновой отделкой в новостройке
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если в эту процедуру необходимо включить удержание алиментов, возникает очевидный вопрос – с какой суммы следует производить расчет данного удержания с доходов работника, до или после НДФЛ?

    Расчет заработной платы с учетом удержания алиментов и НДФЛ

    Трудовой кодекс РФ обязывает выплачивать работникам зарплату не реже 2 раз в месяц. Это создает определенные сложности не только при расчете алиментов, но и для удержания НДФЛ. Единого подхода к этой проблеме не нет. Руководство предприятия само решает, в каком порядке производить удержания:

    • с каждой из двух частей зарплаты;
    • только со второй части, которая является итоговым расчетом за месяц.

    Оптимальным вариантом является расчет с каждой из частей зарплаты. В этом случае бухгалтерии не придется высчитывать, сколько НДФЛ и алиментов осталось к удержанию при окончательном расчете.

    Момент удержания НДФЛ для расчета алиментов зафиксирован в Законе № 229-ФЗ. Независимо от того, какой документ является основанием для удержаний с должника, он подпадает под действие этого нормативного акта. Это позволяет применять меры принудительного взыскания даже к соглашению, если должник отказывается исполняться обязательства.

    Статья 99 Закона № 229-ФЗ предусматривает, что расчет алиментов производится из суммы заработка или иного дохода за минусом НДФЛ. Это правило должны применять ИП и юридические лица, в чьи обязанности входит начисление и выплата зарплаты должнику.

    С учетом ст. 99 Закона № 229-ФЗ, пошаговая инструкция по расчету алиментов выглядит следующим образом:

    • расчет вознаграждения сотруднику по итогам очередного периода работы (2 недели или месяц);
    • определение налоговых и имущественных вычетов, на которые имеет право гражданин (они определены в НК РФ);
    • расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию по ставке 13%;
    • расчет алиментов из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, перевод денег на депозит ФССП;
    • выплата оставшейся суммы заработка сотруднику.

    Таким образом, удержание алиментов и НДФЛ являются промежуточными этапами, осуществляются до момента фактического расчета с сотрудником.

    Обратите внимание! В НК РФ предусмотрены виды выплат по месту работы, которые не облагаются НДФЛ (например, суммы, полученные при направлении в командировку). Включение их в общий размер заработка, облагаемого НДФЛ, незаконно.

    При расчете алиментов работодатель обязан не только удержать налога, но и соблюсти прав должника. ТК РФ и Законом № 229-ФЗ предусмотрено максимально допустимое соотношение размера зарплаты и удержаний – до 50 или 70%. Точный размер ежемесячных удержаний должен указать в постановлении пристав.

    Если алиментщик получает заработок одновременно по нескольким местам работы, аналогичным образом будут удерживаться алименты каждый работодателем. Контроль за правильностью расчета и удержания могут осуществлять:

    • должник, с доходов которого производится удержание;
    • взыскатель, путем запроса в службу приставов или напрямую по месту работы должника (если исполнительный документ направлялся туда, минуя ФССП);
    • должностные лица ФССП, путем запроса информации о начисленных и удержанных выплатах;
    • налоговые органы при камеральных и выездных проверках предприятия.

    Подобный расчет и удержание осуществляются до момента, определенного в исполнительном документе (например, по достижению ребенком 18 лет).

    Если размера или порядка выплаты алиментов меняется (например, достижение одним из получателей алиментов возраста 18 лет), соответствующее изменение в расчетах с работником производится на основании нового постановления пристава. Чтобы избежать лишних удержаний, должник может сразу уведомить ФССП об изменившихся обстоятельствах.

    Удержание НДФЛ и алиментов с иных доходов

    Если алименты взысканы в фиксированной сумме, проблем с моментом удержания НДФЛ не возникает. Установленный размер выплат не связан напрямую с расчетом заработка и иных периодичных выплат работнику. Из полученного дохода должника будет удержана ровно та сумма, которая указана в исполнительном документе.

    Как производится расчет, если помимо официальной зарплаты должник получает иные периодические выплаты, помимо работы? К таким выплатам можно отнести суммы авторского вознаграждения, после продаж музыкальных или художественных произведений, отчисления от аренды и т.д.

    В этом случае действует аналогичный порядок расчетов и удержаний. Однако обязанность правильного и своевременного расчета возлагается на самого должника. После получения побочных выплат, облагаемых НДФЛ, должник должен самостоятельно исчислить и удержать налог. После этого, из оставшейся суммы рассчитываются алименты. Текущий контроль за правильностью и своевременностью таких удержаний могут осуществлять приставы.

    Должен ли взыскатель уплачивать НДФЛ на алименты, полученные от должника? Налоговое законодательство исключает данные суммы из-под налогообложения. Поэтому взыскатель не должен платить НДФЛ с алиментов.

    Как отразить алименты в 6-НДФЛ

    kak_otrazit_alimenty_v_6-ndfl.jpg

    Похожие публикации

    Обязанность налоговых агентов – ежеквартально отчитываться об исчисленных и удержанных с физлиц суммах НДФЛ. Для этого по окончании отчетных периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев) и года в ИФНС подается Расчет по форме 6-НДФЛ. В прошлых публикациях мы уже рассказывали, как заполняется эта форма в различных ситуациях. Сегодня речь пойдет о том, как отразить алименты в 6-НДФЛ.

    НДФЛ и алименты

    Алименты могут выплачиваться на несовершеннолетних детей, нетрудоспособных родителей, супругов, в т.ч. бывших, других родственников. Основанием для уплаты алиментов работником служит исполнительный лист или соглашение об уплате (нотариально заверенное). Работодатель удерживает алименты ежемесячно из заработка или иного дохода плательщика и переводит их получателю (в трехдневный срок после выплаты работнику дохода – ст. 109 СК РФ).

    Помимо зарплаты, источником для алиментных платежей могут быть премии, сохраняемый за работником средний заработок (например, отпускные, больничные), вознаграждения, предусмотренные системой оплатой труда, и другие выплаты. Доходы, на которые обращать взыскание нельзя (детские пособия, некоторые компенсации и т.п.), приведены в ст. 101 закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007, а полный перечень выплат, из которых удерживаются алименты на детей, приведен в постановлении Правительства № 841 от 18.07.1996 (ред. от 01.04.2019). Удержание возможно как из денежного дохода, так и из доходов в натуральной форме.

    Читайте так же:  Договор управления многоквартирным домом, понятие и правовая природа договора управления многокварти

    Согласно п. 1 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве», алименты удерживаются из суммы, которая осталась после вычета НДФЛ. То есть, сначала из начисленного дохода работника вычитается подоходный налог, а лишь затем из оставшейся суммы удерживают алименты в установленном размере.

    Подтверждает это и ст. 210 НК РФ, где сказано, что удержания, производимые из дохода физлица (по решению суда или иных органов, либо по распоряжению самого налогоплательщика) налоговую базу по НДФЛ не уменьшают.

    Алименты в 6-НДФЛ: как заполнять отчет?

    Теперь рассмотрим, как алименты отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Напомним, что актуальная форма Расчета утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018).

    Как мы выяснили, налоговая база по НДФЛ от наличия у работника алиментных обязательств не зависит. Следовательно, каким-либо особым образом выделять алименты в 6-НДФЛ не нужно.

    В разделе 1 Расчета совокупная сумма начисленного дохода (с начала года) до удержаний будет показана по строке «020». В разделе 2 по строке «130» доход налогоплательщика следует отражать в полной сумме, т.е. не уменьшая его на налоговые вычеты, НДФЛ и алименты.

    Алименты в 6-НДФЛ: пример

    Оклад сотрудника фирмы составляет 45 000 руб., при этом ему предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка (1400 руб. в месяц). Каждый месяц с него удерживают алименты на несовершеннолетнего сына в размере ¼ части дохода (25%). Первый квартал отработан сотрудником полностью. День выплаты зарплаты – 5 число.

    Ежемесячно с зарплаты удерживался НДФЛ – 5668 руб. ((45 000 – 1400) х 13%).

    После вычета налога с работника удерживали алименты, ежемесячная сумма которых составляла 9833,00 руб. ((45000 – 5668) х 25%).

    В итоге на руки работник получал в месяц 29 499 руб. (45 000 – 5668 – 9833).

    В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал доходы и удержания отразятся следующим образом:

    Доход с начала года по строке «020» – 135 000 руб. (45 000 х 3 мес.);

    Вычеты в строке «030» – 4200 руб. (1400 х 3 мес.);

    Сумма налога в строке «040» – 17 004 руб. ((135 000 – 4200) х 13%);

    В строке «070» налог удержанный (11 732 руб.) не включает НДФЛ с мартовской зарплаты (т.к. он удержан при выплате зарплаты в апреле);

    В разделе 2 по строкам «130» указывается начисленная зарплата января и февраля в полной сумме (без учета налогового вычета, НДФЛ и алиментов), т.е. по 45 000 руб.; а зарплата марта войдет в раздел 2 расчета за полугодие;

    В строках «140» – сумма удержанного НДФЛ (по 5668 руб.).

    Таким образом, как видно из приведенного примера, суммы удержанных алиментов никак не отражаются в Расчете 6-НДФЛ и не влияют на расчет налога с доходов работника.

    Доступно о важном: как удерживаются алименты из заработной платы и с иных доходов?

    Алименты, назначенные плательщику в принудительном или добровольном порядке, удерживаются со всех его доходов. Если лицо, на которое возложены выплаты, имеет официальное место работы, то все суммы высчитываются из его заработной платы.

    Ответственность за перечисление средств, как правило, ложится на бухгалтерию организации, где трудится алиментоплательщик.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

    Порядок удержания из заработной платы

    Семейный кодекс РФ (СК РФ) обязывает родителей содержать своих несовершеннолетних детей. На ушедшего из семьи родителя возлагается обязанность по выплате алиментов (когда отец обязан платить алименты?). Денежные средства могут перечисляться алиментоплательщиком или его работодателем. Удержание платежей происходит только на основании полученного работодателем исполнительного документа:

    О том, допустимо ли удерживать алименты из зарплаты по просьбе сотрудника и нужно ли писать заявление на удержание, мы рассказывали в этой статье.

    Перевод средств получателю происходит с учетом условий, указанных в документе. Процесс удержания алиментных платежей бухгалтерией состоит из следующих этапов:

    1. за основу берется сумма заработка алиментоплательщика, из которой уже был произведен вычет налоговых обязательств;
    2. размер платежа, отправляемого получателю, берется из исполнительного документа (может быть установлен в виде фиксированной суммы или доли от заработка);
    3. если алименты были установлены в судебном порядке, то платежи перечисляются каждый месяц, а если стороны договаривались о выплатах на добровольной основе, то соблюдается порядок платежей, указанный в соглашении (о порядке начисления и сроках выплаты алиментов написано тут);
    4. денежные средства бухгалтерия переводит по реквизитам, указанным в документе (как перевести алименты почтовым переводом?);
    5. если алименты назначены в твердой денежной сумме, то на бухгалтерию возлагается обязанность проведения индексации платежей при увеличении размера прожиточного минимума (ст. 117 СК РФ).

    Смотрите видео о порядке удержания алиментов:

    Сроки перечисления бухгалтерией

    Сумма алиментов должна быть перечислена работодателем плательщика не позднее трех рабочих дней с момента выплаты зарплаты или другого дохода, который подлежит удержанию (ст. 109 СК РФ).

    В исполнительном документе о выплате алиментов, полученным работодателем, указываются реквизиты получателя, куда следует отправлять денежные средства. В таком случае деньги перечисляются платежным поручением, а комиссию за перевод средств погашает алиментоплательщик. Если банковские реквизиты отсутствуют, но имеется адрес получателя, то денежные средства можно отправить почтовым переводом.

    Бухгалтер, ответственный за перечисление алиментов, несет ответственность, если не выполняет свои обязательства в установленные сроки. Судебный пристав проверяет не только правильность перечисленных сумм, но и своевременность выплат.

    Размер начислений

    Рассмотрим, как правильно определить размер отчислений из зарплаты, на следующих примерах.

    1. Если стороны без обращения в суд решают вопрос выплаты алиментов, то они вправе самостоятельно определить размер платежей. Но обязательно нужно учесть, что размер выплат, указанный в договоре, не должен быть меньше тех сумм, которые были бы назначены на судебном заседании при рассмотрении дела.
    2. Если отец, являющийся алиментоплательщиком, работает официально, а выплаты на содержание ребенка устанавливаются в судебном порядке, то при назначении платежей суд будет руководствоваться ст. 81 СК РФ, где размер долей от заработка указан в зависимости от количества детей, на которых назначаются выплаты.
    Читайте так же:  Смена юридического адреса ооо порядок действий и необходимые документы

    В соответствии со ст. 81 СК РФ суд может увеличить или уменьшить размер установленных алиментных платежей, если для этого имеются весомые основания (Постановление от 26.12.2017 №56).

  • Если платежи назначаются в виде фиксированных сумм, то при расчете размера выплат учитывается размер прожиточного минимума, а также материальное положение сторон дела. Каждый случай рассматривается индивидуально.
  • Таким образом, законодательно не установлен конкретный минимальный размер выплат. Для его определения учитывается множество факторов, а кроме этого, и плательщик, и получатель средств может обратиться в суд с иском об изменении размера платежей.

    Что касается максимального процента удержания алиментных платежей из заработной платы, то при обоюдной договоренности и подписании соглашения между сторонами, отсутствуют какие-либо ограничения. Если плательщик готов выплачивать средства в гораздо большем размере, чем мог бы назначить суд, и он это подтверждает своей подписью в соглашении, то этого никто ему запретить не может.

    Если платежи установлены в долевом соотношении, то, в соответствии со ст. 81 СК РФ, на троих и более детей удерживается 50% от заработка плательщика. Но это не максимальная сумма. В некоторых случаях, с учетом материального положения сторон и других оснований, выплаты могут быть увеличены.

    Если платежи устанавливаются в твердой денежной сумме, то ограничения по их размеру отсутствуют. Суд назначает алименты с учетом уровня обеспечения ребенка, а также материального и семейного положения плательщика и получателя средств.

    Выплачиваются ли с премий, командировочных, отпускных?

    Перечень доходов, которые учитываются при удержании алиментных платежей, указан в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 №841. Среди всего перечня одним из пунктов указано, что премии и вознаграждения, предусмотренные оплатой труда, подлежат удержанию алиментов.

    То есть, если премиальные выплаты, указаны в Положениях об оплате труда в конкретной организации, были получены сотрудником, то бухгалтерия обязана удержать алименты из этой суммы.

    Если премия, полученная сотрудником, была перечислена по какому либо исключительному поводу, то такие средства нельзя отнести к выплатам, предусмотренным системой оплаты труда на предприятии, а, соответственно, удерживать из них алименты нельзя.

    Чтобы выяснить относится ли полученная премия к выплатам, связанным с системой оплаты труда, необходимо изучить внутренние документы организации, где указываются перечень всех финансовых вознаграждений сотрудников.

    Если работодатель отправляет сотрудника в командировку, то ему полагается материальная компенсация расходов, связанных с такой поездкой: проезд, проживание, еда, прочие необходимые траты. В Постановлении №841 указано, что компенсационные выплаты, связанные с командировкой, не подлежат удержанию.

    По месту работы сотрудник также претендует на получение отпускных, которые представляют собой средства, начисленные из зарплаты в период оформленного отпуска за счет ранее отработанного времени. Отпускные относятся к доходам работника, предусмотренным системой оплаты на предприятии, а поэтому из таких выплат алименты удерживаются.

    Алиментные платежи удерживаются из отпускных в такой же пропорции, как и с основной заработной платы сотрудника.

    Если в исполнительном документе установлены выплаты в долевом соотношении от зарплаты, то из отпускных будет удержана указанная доля. Алименты с дохода плательщика, включая отпускные, удерживаются после вычета налоговых обязательств (об удержании алиментов после удержания НДФЛ написано тут).

    О том, с каких доходов удерживаются алименты, мы писали тут, а из этой статьи вы узнаете о том, удерживаются ли алименты с пенсии.

    Как быть, если заработок отсутствует?

    Отсутствие заработка, в том числе, если нет зарплаты — это не снимает обязательств с алиментоплательщика. Решить вопрос о перечислении алиментов в таком случае можно, или путем заключения соглашения между сторонами, или же в судебном порядке.

      Если алиментоплательщик безработный, то денежные средства с него можно взыскать, как в долях, так и в твердой денежной суме. Заявитель, при подаче искового заявления в суд, указывает желаемую форму платежей.

    Алиментные обязательства могут быть назначены в виде фиксированных платежей, так как у плательщика отсутствует постоянный доход, и он не имеет официального места работы. Для расчета за основу берется прожиточный минимум по региону или по стране в целом. Установленные суммы алиментоплательщик должен выплачивать независимо от наличия места работы и заработка.

    Смотрите видео о том, как рассчитываются алименты с безработного:

    Обязательства по выплате алиментов могут быть взысканы, как в добровольном порядке, так и в принудительном. Если алиментоплательщик является работающим официально, то обязанность по перечислению денежных средств получателю ложится на бухгалтерию. В организацию поступает исполнительный документ, на основании которого и происходит перечисление алиментов. Бухгалтерия, в соответствии с законодательством, берет во внимание только те доходы, которые подлежат удержанию.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    +7 (499) 938-46-18 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Источники


    1. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.

    2. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.

    3. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
    Удержание алиментов и ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here