Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ип

Статья на тему: "Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ип" от профессионалов для людей. Если у вас возникнут вопросы, то можете их задать дежурному специалисту.

Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

Страховые взносы 2019

Ключевое изменение по страховому обеспечению заключается в том, что чиновники решили отказаться от постепенного увеличения тарифа на обязательное пенсионное страхование. Напомним, что в 2021 году ожидалось увеличение общего страхового обременения с 30% до 34%. Однако уже в 2019 г. чиновники решили отказаться от этой затеи, утвердив постоянный тариф ОПС — 22%.

Лимиты по страховому обеспечению на 2019 г. уже известны. На обязательное пенсионное страхование максимальный предел равен 1 115 000 рублей. При превышении предельного значения тариф ОПС снижается до 10%. Лимит по ВНиМ на 2019 составляет 865 000 рублей. Если облагаемая база по одному застрахованному лицу превысит допустимый максимум, то начисление взносов ВНиМ следует прекратить (тариф 0%).

Взносы ИП за себя тоже вырастут. Так, если коммерсант заработает за отчетный год 300 000 рублей и менее, то придется заплатить в ФНС 29 354 рублей на ОПС и 6884 рублей на ОМС. Взносы по ВНиМ не обязательны, но можно платить добровольно.

Если доходы превысят 300 000 рублей за год, то индивидуальному предпринимателю придется доплатить 1% от суммы превышения по доходам в счет взносов ОПС. Дополнительного тарифа на медстрахование не предусмотрено.

Ожидается новая форма отчета ЕРСВ. Так, единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 г. придется сдать в новом бланке. Однако точного формата еще нет. Новая форма отчета ЕРСВ находится на стадии проекта.

Пониженные тарифы отменили для ряда субъектов. Так, к примеру, аптеки на ЕНВД, а также коммерческие компании и ИП теперь не вправе пользоваться сниженными тарифами. Им придется платить страховые взносы по полной (30% и травматизм).

НДС увеличен

Налог на добавленную стоимость увеличен до 20%. Нововведения коснутся тех операций, которые облагались НДС в 2018 году по ставке в 18% или 18/118. Теперь применяйте новые нормы: 20% и 20/120 соответственно.

Если отгрузка товара была произведена в 2018 г., то независимо от сроков оплаты считайте налог по старым правилам.

Обратите внимание на договора. Так, контракты и соглашения, заключенные после 01.01.2019 г. должны учитывать нововведения. А как быть с договорами, которые были заключены до 2019 г.? Если НДС включен в стоимость товара, то такой контракт лучше всего обновить. Перезаключите договор либо подготовьте дополнительное соглашение к документу. Если стоимость указана без НДС, то данные экземпляры договорной документации можно оставить без изменений.

Если контрагент отказался/не имеет возможности перезаключить договор, а в документе указано, что НДС включен в цену контракта: «118 рублей, в том числе НДС 18 руб.» В таком случае считайте НДС по новой ставке: 118 * 20/120 = 19,67 рублей. Так, цена товара составит 98,33 руб. (118 — 19,67).

Льготы по НДС (10%) сохранятся.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль организаций сохранится вплоть до 2024 года. так, организации будут обязаны уплачивать 3% в федеральный бюджет, и 17% в региональный. В итоге — 20% ставка сохраняется для всех субъектов.

Обратите внимание, что 20% — это максимальная ставка, и ранее органы власти субъектов РФ имели право устанавливать дополнительные льготы и понижающие коэффициенты к региональным обязательствам. Теперь регионы не вправе снижать ставки по своему желанию. Однако действующие льготы сохранятся до 2023 года максимум, если региональные власти не отменять решение о льготах раньше.

Состав затрат, которые организация вправе учесть, при расчете налога на прибыль дополнили. Теперь расходы на приобретение оздоровительных путевок для своих сотрудников могут быть зачтены в составе затрат по налогу на прибыль. Есть и ограничения: 50 000 рублей на одного работника либо его родственника в год. Но не более 6% от суммы расходов на оплату труда. Обратите внимание, что условия актуальны только для путевок на территории России. Заграничный отдых и оздоровление учесть нельзя.

Подоходный налог

Несмотря на многочисленные споры и разногласия между чиновниками, ставку по НДФЛ решено сохранить. В 2019 г. НДФЛ для резидентов будет равен 13%. Увеличения до 15% не были одобрены верховной властью государства.

Однако чиновники решили скорректировать отчетность по подоходному налогу. Так, обновлена справка 2-НДФЛ. Обратите внимание, что отчетных бланков теперь два. Первый придется заполнить для сотрудника, если он запросил 2-НДФЛ, например, для оформления налогового вычета или получения кредита в банке. Эта форма существенно упрощена, убраны поля и графы, которые были «интересны» налоговикам.

Вторая форма — для ИФНС. Бланк разросся, добавлены новые поля. А вот сведения о помесячном распределении доходов и вычетов выделили в отдельное приложение в справке 2-НДФЛ. Порядок заполнения также скорректирован. Однако коррективы лишь формальные. Общие правила сохранены.

Налог на имущество

Это самое ожидаемое и желанное изменение по налогу 2019. С января движимое имущество исключено из налогооблагаемых объектов. Напомним, что до 31.12.2018 оборудование, транспортные средства, станки, машины и прочие активы, отнесенные к 3–10 амортизационной группе, считалось налогооблагаемым.

Теперь к налогооблагаемой базе относится только недвижимость. Однако рассчитать налог и декларацию за 2018 года придется по старым правилам, включив в базу для расчета имущественного сбора движимые и недвижимые активы.

Внимание! Форма расчетов и налоговая декларация по имуществу 2019 обновлены. Отчитываться за 1 квартал придется уже по новой форме. Бланк закреплен в Приказе ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

Декларацию по УСН отменят

Налоговики решили отменить сбор налоговых деклараций по УСН. Не торопитесь радоваться, приятные коррективы коснутся не всех субъектов на упрощенке.

Итак, чиновники решили освободить от сдачи декларации по УСН субъекты, которые отвечают сразу двум условиям:

  1. Объектом налогообложения по УСН выбраны «доходы» или УСН 6%.
  2. Налогоплательщик применяет для расчетов онлайн-кассу.

Кассовая техника нового поколения, работающая в онлайн-режиме, самостоятельно направляет в ФНС сведения обо всех произведенных покупках. Следовательно, у налоговиков имеется все необходимая информация для расчета налога. В итоге решено освободить предпринимателей от сдачи ненужной отчетности. Однако нововведение только в планах, проект документа еще не опубликован.

Введен новый налог

Новый налог на профессиональный доход вводится с 01.01.2019. Он коснется предпринимателей и самозанятых граждан, которые работают самостоятельно, без привлечения наемного персонала.

Ставка нового профессионального налога дифференцирована. Для налогоплательщиков, которые оказывают услуги физическим лицам, ставка равна 3%. Для работающих с юридическими лицами ставка налога выше — 6%. Данный размер обременения уже учитывает взносы на социальное страхование «за себя». Также чиновники утвердили лимит по доходам для данной категории налогоплательщиков, он равен 2 400 000 рублей.

Обратите внимание, что новый налог введен в тестовом режиме, и только для четырех регионов. Однако на данный режим налогообложения уже сейчас могут перейти ИП на УСН. Чтобы стать налогоплательщиком по новому налоговому режиму, достаточно зарегистрироваться в специальном приложении. Отчетность не предусмотрена.

Читайте так же:  Можно ли подать на алименты без развода

Акцизы по-новому

Акцизные сборы на топливо будут увеличены. В среднем ставки вырастут на треть. К примеру, ставка на тонну моторного топлива возрастет до 12 300 и 12 750 рублей, а ставка за дизельное топливо увеличится до 8500 и 8800 рублей.

Помимо увеличения акцизных ставок законодатели ввели новые позиции товаров, которые с 2019 г. стали облагаемыми. Например, в перечень подакцизной продукции попали кальянные смеси. К тому же чиновники определили, что российские парфюмерные компании станут плательщиками акцизов в части спирта, используемого в изготовлении продукции.

Новая декларация по земельному налогу

Представители ФНС в очередной раз обновили формат отчетности по земельному налогу. Обратите внимание, что скорректирован не только бланк, но и правила заполнения. В основном коррективы коснулись порядка составления отчетности юридическими лицами, которые получили в пользование земельные участки, для жилищного строительства на них.

К тому же в структуре декларации введены новые поля. Например, обновлены штрих-коды, введена новая строка 145 «Коэффициент КИ». Данный коэффициент требуется для того, чтобы правильно скорректировать кадастровую стоимость участка земли в течение отчетного периода.

Новые правила налоговых проверок

Условия и сроки проведения фискальных проверок упрощены. Теперь камеральная ревизия по декларации НДС должна проводиться в течение не более двух месяцев. Однако если налоговики найдут ошибки, то срок камералки могут продлить до трех месяцев.

Предмет повторной выездной ревизии инспекции конкретизирован. Суть изменения: если налогоплательщик подал корректирующую налоговую декларацию, в которой налог к уплате заявлен в меньшем объеме, чем в первоначальной отчетности, налоговики вправе инициировать повторный выезд. Цель выездной проверки — контроль над правильностью исчисления фискальных обязательств.

Также чиновники уточнили порядок действий налогоплательщика, если ФНС требует представить подтверждающие документы повторно. Новый алгоритм закреплен в п. 5 ст. 93 НК РФ .

Считаем пени по-новому

Пени, начисленные ФНС, теперь следует считать по новым правилам. Учитывайте следующее:

  1. Фактическая сумма пени не может превышать сумму недоимки или иной задолженности, на которую начисляется санкция.
  2. Начислять пени придется и за тот день, в котором была произведена фактическая оплата. Ранее этот день в расчет не включался.
  3. Применяйте новые правила с 27 декабря 2018 года.

Изменения для ИП в 2020 году

Не так много времени осталось до следующего года, в котором законодатели подготовили ряд нововведения для индивидуальных предпринимателей. Изучив уже принятые новые законодательные акты и законопроекты, находящиеся в стадии рассмотрения, мы подготовили статью, в которой расскажем читателям про изменения для ИП в 2020 году.

Традиционно, наиболее значимые изменения произойдут в отдельных системах налогообложения. Этим вопросы мы подробно рассмотрели в отдельных публикациях, но конспективно изложим и в сегодняшней статье. Общие изменения для ИП на всех системах налогообложения связаны с повышением размера страховых взносов и МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Напомним, за 2019 год индивидуальный предприниматель должен заплатить 36 238 рублей обязательных страховых взносов за себя на пенсионное и медицинское страхование. За 2020 год эта сумма увеличится до 40 874 рублей. А именно:

  • 32 448 рублей на пенсионное страхование, что на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году;
  • 8 426 рублей на медицинское страхование, что на 1 542 рубля больше, чем в 2020 году.

Также как и в прошлые годы, в случае получения дохода на сумму более 300 000 рублей за год, предприниматель должен заплатить на пенсионное страхование дополнительно 1% от суммы превышения.

Повышение размера МРОТ

МРОТ больше не влияет на размер страховых взносов ИП, но его размер все еще остается важным для ИП с наемными работниками. Зарплата наемных работников не должна быть ниже МРОТ.

Размер МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей, что на 850 рублей больше по сравнению с предыдущим значением — 11 280 рублей.

Отсрочка по применению онлайн-касс

Индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей деятельности онлайн-кассы до 1 июля 2021 года при соблюдении следующих условий:

  • отсутствие наемных работников;
  • оказание услуг и выполнение работ собственноручно и/или продажа товаров собственного производства.

[3]

Если предприниматель заключит трудовой договор с наемным работником, он обязан зарегистрировать онлайн-кассу в течение тридцати календарных дней.

Как сказано выше, наиболее значимые изменения для ИП в 2020 году произойдут в отдельных системах налогообложения.

Изменения УСН для ИП в 2020 году

Изменение лимитов для применения УСН

Как известно, сущность УСН состоит в том, что эта система предназначена для субъектов малого бизнеса. Применение УСН избавляет предпринимателя от необходимости сдавать большой объем отчетности, а также предполагает невысокую налоговую ставку. Но для этого предприниматель должен обладать признаками малого бизнеса, и не превышать установленные лимиты дохода и количества наемных работников.

С 2020 года система лимитов будет изменена:

  • 150 млн. рублей и 100 человек наемных работников — эти значения останутся нижним уровнем лимитов;
  • 200 млн. рублей и 130 человек наемных работников — эти значения вводятся в качестве второго уровня лимитов.

Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:

  • 8% для УСН «Доходы»;
  • 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Право применения УСН будет утрачено только в случае превышения второго уровня лимитов.

Отмена деклараций по УСН

Не менее яркие изменения УСН в 2020 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.

Обязанность сдачи деклараций останется у предпринимателей, деятельность которых не предполагает применения онлайн-касс; а также у ИП, применяющих УСН «Доходы минус расходы».

Изменения ЕНВД для ИП в 2020 году

Повышение налога

Коэффициент К1 для ЕНВД с 2020 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2020 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Наиболее значимые изменения ЕНВД в 2020 году связаны с ограничением применения этой системы налогообложения. ЕНВД нельзя будет применять в сфере розничной торговли маркированными товарами. К таким товарам относятся лекарственные средства, одежда, обувь, изделия из меха. Список маркированных товаров, по всей видимости будет увеличиваться.

2020 год станет последним годом действия ЕНВД

Вся история существования ЕНВД последние годы связана с желанием властей отменить этот режим налогообложения. Тем не менее, ежегодно происходило его продление. По действующему на данный момент законодательству, ЕНВД действует до 2020 года включительно. Но по заявлению высокопоставленных чиновников из ФНС и Минфина, больше он продлен не будет.

Читайте так же:  Дадут ли кредит без справки в отп банке

Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2019 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2020 года он может быть распространен на всю территорию страны.

Изменения ПСН для ИП в 2020 году

Изменение видов деятельности ПСН

В 2020 году список видов деятельности, доступных для применения ПСН должен пополниться следующими:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

При этом часть видов деятельности для работы на ПСН будет запрещена. Так, в 2020 году нельзя будет торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке. В том числе, лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой.

Патент можно будет купить на срок от одного дня

Одним из неудобств ПСН ранее было невозможность купить патент на срок менее одного месяца. С 2020 года минимальным сроком, на который можно будет купить патент, станет один день.

Местные власти смогут вводить собственные лимиты

Будут и неприятные изменения ПСН в 2020 году. Местным органам законодательной власти даны полномочия на свое усмотрение устанавливать лимиты для применения ПСН. Теперь местные депутаты смогут ограничивать применение этой системы налогообложения в зависимости от торговой площади, количества транспортных средств, наемных работников и т. д.

Таковы главные изменения для ИП в 2020 году. В случае поступления информации о новых законопроектах или отмене действующих норм, в эту страницу будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете здесь.

Изменения в налоговом законодательстве — 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

  • Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

  • Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

Видео (кликните для воспроизведения).

Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Для ИП в 2020 году:

Также в 2020 году:

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года — последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

  • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
  • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
  • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
  • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

  • традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
  • введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
  • требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020.

Последние новости по налогам с 2020 года — теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

Читайте так же:  Основные нюансы программы переселение в россию из узбекистана

Изменения в законодательстве для предпринимателей в 2016 году

В наступившем 2016 году предпринимателей ждет ряд изменений, которые приготовлены законодателями. В правительственных актах, законах, предписаниях – много нового, и есть в этих изменениях как факты ужесточения дисциплины, так и послабления. Поправки в законах коснутся налогов, пенсионных выплат, УСН, системы регистрации юридических лиц, фактов использования заемного труда, и многих других сфер. В этой статье мы собрали самые важные моменты, в которых предприниматели увидят изменения.

Отчеты НДФЛ

В этом году в Налоговом кодексе появилось более 30 поправок, которые касаются именно отчетности по НДФЛ. Теперь отчеты надо сдавать не 1 раз в год, а 4 раза в год, то есть ежеквартально. Для тех компаний, в которых трудится менее 25 человек, допускается отчетность на бумажном носителе, ранее эта цифра была – 10 человек. Если же более 25 сотрудников в компании, то следует предоставлять отчетность по НДФЛ в электронном виде. Причем данные этих отчетов налоговые инспекторы сравнят с РСВ-1 и с 4ФСС. Если по представленным данным будут обнаружены расхождения, то в адрес плательщика отправятся письма с требованиями объяснений. Ответить на эти требования надо будет за 10 дней, иначе по требованию налоговой может быть заблокирован расчетный счет налогоплательщика в банке. Эксперты прогнозируют, что эта мера позволит более тщательно контролировать своевременность уплаты предпринимателями налога НДФЛ в бюджет, и быстрее начислять штрафы. С точки зрения фискальных органов нововведение понятно, предпринимателям оно несет увеличение работы, но есть и один плюс. Не надо будет копить данную работу весь год и «перелопачивать» показатели по прибыли потом аж за 12 месяцев. Можно видеть отчетность на каждые 3 месяца и даже использовать ее для управленческого учета.

Отчеты в ПФР

Отчеты в ПФР до сего момента составлялись 1 раз в квартал, теперь же надо будет сдавать их 1 раз в месяц. Это нововведение вступит в силу с 1 апреля, на данный момент закон ждет подписи Президента. Отчет предоставлять необходимо будет не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, в апреле предприниматели в ПФР предоставят отчет за первый квартал, а следующим будет отчет за апреля, и предоставить его надо будет не позднее 10 мая. Для отчета приготовлена новая форма, которую заполнять надо будет ежемесячно, и предоставлять в отделение пенсионного фонда по месту работы предпринимателя. Эксперты считают, что такая отчетность потребует другого программного обеспечения на компьютере бухгалтеров. А в связи с увеличением нагрузки – увеличение оплаты труда бухгалтеров. Но это только мнение экспертов, на самом же деле далеко не все предприниматели ломают голову, где взять деньги на оплату увеличившегося труда бухгалтерии. Просто этим работникам повезло, и им не сократят рабочее время и существующую заработную плату.

Предоставление статистических отчетов

Отчетность в статистическую службу доставляет немало проблем предпринимателям, теперь же их будет еще больше. Количество отчетов не увеличилось, как и число параметров для предоставляемой информации. Предоставляться отчеты должны по той же схеме, как и раньше, только если сроки предоставления нарушены или качество информации будет признано ненадлежащим, то будет наложен штраф. И если ранее он мог составить от 3 до 5 тысяч рублей, то теперь юрлица должны будут выложить от 20 до 70 тысяч рублей. Если же компания нарушит требования статистики повторно, то сумма штрафа может составить от 100 до 150 тысяч рублей. Конечно, максимальные суммы с предпринимателей требуют редко, так как плательщики довольно часто оспаривают такие решения в суде, причем суд встает на сторону предпринимателей. Поэтому штрафы чаще всего приближаются к минимальной планке, но даже она теперь весьма внушительна. Пока этот закон не принят, но прогнозируется его подписание в ближайшее время.

ЕГРЮЛ – усложнение взаимодействия

Все нововведения в этом направлении направлены на обеспечение достоверности предоставляемых сведений при регистрации компаний – юридических лиц. Каждый пакет документов теперь будет проходить процедуру проверки достоверности, она может существенно затормозить регистрацию ЮЛ, но срок ограничен 1 месяцем. Такие проверки будут назначаться не всем, а только выборочно, и только в том случае, если будут основания. Если регистрирующие органы нашли несоответствие в документах, то они теперь могут вносить запись об этом без судебных органов. Для предпринимателя этот факт может стать полной неожиданностью, и регистрация юрлица отложится на неопределенный срок, потому что правду необходимо будет искать в суде.

Перечень для отказа в регистрации юридического лица теперь значительно расширен. К примеру, участник компании или предполагаемый руководитель ранее работал в компании, у которой были долги перед бюджетом, то на заявление о регистрации юрлица последует отказ. То же самое ожидает компанию, если участники или руководители ранее не исполнили решение суда о погашении долга, о принудительной ликвидации.

Порядок смены адреса расположения юридического лица станет теперь намного сложнее. Теперь надо сначала внести изменения в ЕГРЮЛ, зарегистрировать изменения, а только потом реально менять адрес. Ранее же можно было менять адрес, и только потом, в течение 20 дней, уведомлять налоговые органы о смене. Это оградит бюджет от неплательщиков-беглецов, так считают в Правительстве.
Сделки с долями ООО теперь должны заверяться нотариально в обязательном порядке. Такая же процедура ожидает участников ООО при выходе из данного общества.

Есть некоторые положительные моменты в данной области. К примеру, после заверения документов нотариус может самостоятельно отдать их на регистрацию, это платная услуга, но теперь она возможна. Срок регистрации теперь сокращен до 3 дней, ранее он составлял 5 дней.

Проверки малого бизнеса

В выигрышном положении относительно плановых проверок теперь окажутся те малые предприятия, у которых нет нарушений в предыдущие 3 года. Мораторий продлится на 3 года, то есть будет действовать до 31 декабря 2018 года. Эта мера не распространяется на компании, которые работают в сфере образования, здравоохранения, социальных услуг, обеспечения теплом, энергетики, программ энергосбережения и энергоэффективности. Но сохраняется понятие внеплановых проверок, которые будут проводиться по обычной схеме в тех случаях, когда есть предписание следственных или судебных органов, налоговиков, органов по защите гостайны.

Ставка УСН в регионах

С этого года власти регионов могут самостоятельно снижать ставку УСН для предпринимателей. Налог может быть снижен с общепринятых 6% до 1%. Региональные власти могут также установить налоговые каникулы для тех предпринимателей, кто зарегистрируется после 1 января 2016 года, и будут работать по социальному, научному, производственному направлению и также оказывать бытовые услуги населению. К льготным предпринимателям на законных основаниях могут быть отнесены предприниматели Крыма и Севастополя, если власти этих регионов примут такое решение в индивидуальном порядке. Этим новшеством выгодно воспользоваться тем предпринимателям, у которых нет работников и фиксированные страховые взносы не покрываются налогом, у кого есть сложности с документальным подтверждением расходов, при большой нагрузке по ведению учета «доходы минус расходы».

По УСН не будет двойных налогов

Теперь предприниматели могут не включать НДС в свои доходы. То есть полученный налог на добавленную стоимость предприниматель, работающий по упрощенке, будет напрямую перечислять в бюджет, и платить с него надо не будет. Для тех, кто работает по схеме «доходы минус расходы», система исчисления налога остается прежней, НДС признается доходом, и с него будет выплачиваться налог.

Читайте так же:  Получение статуса беженца в израиле для украинца основания, процедура

Аванс по налогу на прибыль

Начиная с 1 января 2016 года компании, прибыль которых не превышала 15 млн в квартал на протяжении 4 отчетных периодов, должны будут производить авансовые платежи по налогу на прибыль. Ранее аванс должны были делать компании с прибылью 10 миллионов, теперь этот порог увеличен. Закон действует уже с первого квартала, причем налоговую инспекцию можно не уведомлять о переходе на другую систему отчетности. Но во избежание недоразумений лучше всего это сделать.

[1]

Переход на ЕГАИС

Это новшество касается тех предпринимателей, которые торгуют алкоголем. Теперь они должны подключиться к системе ЕГАИС, которая призвана контролировать объем производства алкогольной продукции и осуществлять учет реализации, хранения, продажи. С помощью этой системы власти намерены сократить и ликвидировать поток контрафактного алкоголя, а также увеличить прибыль от налога на алкогольную продукцию. Все торговые точки теперь обязаны установить специальные программные модули на кассы, кассир будет считывать информацию с бутылки с помощью электронного устройства, и данные будут отправляться в единую базу, где можно увидеть всю историю производства данной бутылки алкогольного напитка. Уже сейчас требование действует в отношении закупочных сетей, а с 1 июля специализированные устройства появятся и в продающих точках, причем даже в самых мелких.

Изменения законодательства для ИП в 2015 году

Одним из непременных составляющих успеха бизнеса индивидуального предпринимателя является регулярное отслеживание всех изменений законодательной базы. Эти изменения могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на бизнес, но знать о них нужно в любом случае, иначе можно лишиться собственного дела.
В нынешнем, 2015 году, законодательные органы порадовали индивидуальных предпринимателей несколькими изменениями, которые призваны облегчить индивидуальным предпринимателям жизнь и бизнес.

Налоговые каникулы

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Этот закон в первую очередь касается индивидуальных предпринимателей, только начинающих свою деятельность.

Теперь те индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались (регистрация должна быть осуществлена после 1 января 2015 года) и применяют упрощенную или патентную налоговую систему, действует освобождение от налогов сроком на два года – налоговые каникулы. Подобный режим пока установлен до 2020 года.

Следует заметить, что режим налоговых каникул действует не для всех предпринимателей, а зависит от рода их деятельности. Налоговыми каникулами смогут воспользоваться только те ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере.

Кроме того, установление налоговых каникул вовсе не является обязательным на всей территории страны: ввод или не ввод этого режима зависят от руководства конкретного региона. Налоговые каникулы могут быть введены в полном объеме – нулевая налоговая ставка на срок два года с момента регистрации индивидуального предпринимателя (если эта регистрация осуществлена после 1 января 2015 года), а также частично – к примеру, с учетом размеров доходов ИП, численности работников и так далее. По прогнозам экспертов, далеко не везде захотят отказаться от налоговых поступлений, и не все индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться льготным налогообложением.

Еще один прогноз экспертов: в регионах, где введут в полном объеме налоговые каникулы, будет всплеск новых регистраций индивидуальных предпринимателей, причем, в большинстве своем это будут старые ИП, которые начнут новую регистрацию, чтобы воспользоваться появившимися льготами.

Новая форма отчетности УСН

В соответствии с приказом ФНС РФ от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/[email protected], индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогов должны уже за 2014 год отчитываться по новой форме декларации, при этом показателей в документе теперь будет больше.

Новая форма отчетности устраняет проблему с зачетом авансовых платежей в счет минимального налога, теперь за счет таких платежей минимальный налог будет автоматически уменьшаться в течение года.

Появились новые разделы в статьях налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» и специальный раздел для получателей грантов и целевого финансирования.

Кроме того, был увеличен лимит доходов по упрощенной системе налогов. Теперь, чтобы потерять право на применение УСН, доход должен превышать 68,82 млн. рублей (в прошлом году лимит составлял 64 млн. рублей).

В соответствии с тем же приказом ФНС РФ изменилась форма отчета по ЕНВД – для индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере оказания бытовых услуг населению, не требуется заполнение ОКУН, также изменен раздел с расчетом налоговой суммы.

Изменился и коэффициент-дефлятор: в 2015 году он составит 1,147 в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 29 октября 2014 года № 685, в результате несколько возрастет сумма налога.

[2]

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности помещения, предназначенные или использующиеся в качестве офисных, торговых точек, общественного питания и бытового обслуживания, а также административно-деловые, торговые центры и/или помещения в них, должны будут платить налог на имущество.

Налог на имущество утверждается в каждом регионе, так что оплата будет обязательной в том случае, если в вашем регионе подобный закон уже принят, а также если недвижимость, имеющаяся в вашей собственности, есть в перечне имущества, в соответствии с которым налог исчисляется с кадастровой стоимости (такие перечни также утверждаются на уровне каждого региона отдельно).

Для оплаты налога на имущество не потребуется никаких отчетов: инспекция будет присылать индивидуальным предпринимателям уведомление, в котором будет указана сумма налога, а также информация – каким образом он был рассчитан.

Также больше не требуется отчетов по земельному налогу (за исключением последнего – необходимо сдать декларацию за 2014 год). Теперь индивидуальные предприниматели, использующие в бизнесе свой земельный участок (к примеру, занятые в агробизнесе и так далее), будут получать по почте уведомление от налоговой инспекции, а сумма земельного налога будет рассчитываться в соответствии со сведениями из Росреестра.

Стоимость патента

В соответствии с федеральным законом от 21 июля 2014 года № 244-ФЗ, с 2015 года региональные власти имеют право изменять стоимость патента в зависимости от территории. До сих пор стоимость патента была одинакова, вне зависимости от территорий. Это изменение особенно интересно индивидуальным предпринимателям, только начинающим свою деятельность.

Торговый сбор

Этим новым платежом порадовали индивидуальных предпринимателей власти Москвы (в соответствии с приказом ФНС РФ от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] и законом города Москвы № 62 от 17 декабря 2014 года). Фактически все индивидуальные предприниматели, использующие различные торговые объекты (магазины, палатки, киоски, автолавки, склады, павильоны и прочие) подпадают под выплату торгового сбора. Этот сбор не затронет только плательщиков сельскохозяйственного налога и ИП на патентной основе.

Также власти Москвы сделали послабление тем, кто занимается вендиговой торговлей (торговые автоматы), отделениям почтовой связи, ярмаркам, торгующим на территории розничных рынков, а также тем, кто занимается разносной торговлей (современным коробейникам).

Следует заметить, что и остальные регионы собираются вводить торговый сбор, правда, позже Москвы. Так, в Санкт-Петербурге торговый сбор индивидуальные предприниматели начнут платить со следующего, 2016 года.

Читайте так же:  О правильной и полной трактовке ст. 107 ск рф

Ларьки и автолавки

Владельцев ларьков и автолавок порадуют изменения Федерального закона № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»: будет упрощена процедура размещения таких торговых объектов, как ларьки и автолавки. Считается, что подобные изменения благотворно скажутся на малом бизнесе.

Новые законы для ИП в 2019 году

Для индивидуальных предпринимателей, 2019 год приготовил много нововведений. Есть хорошая и плохие новости. Начнем с хорошей — с 1 января 2019 года, новички, первый раз открывшие ИП, на определенных условиях освобождаются от госпошлины. Иные новости такие: переход на ККТ завершается летом этого года, НДС вырос с 18% до 20%, продажа товаров повседневного спроса должна проводится с их обязательной маркировкой. Рассмотрим каждый пункт изменения подробно.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП

Ссылаясь на Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес правки в ч.2 НК РФ, налоговые канилулы в 2019 году применяются к ИП, которые соблюдают такие требования:

  • регистрация ИП проходит первый раз;
  • ИП должен выбрать одну из двух систем налогообложения УСН или ПСН (налоговые каникулы действительны только при выборе УСН или ПСН, но при этом ИП не освобождается от других налогов, страховых взносов);
  • предприниматель должен вести свое дело в производственной, научной или социальной сфере;
  • нулевая госпошлина распространяется на услуги, работы или товары, доля которых составляет не менее 70%, от общего дохода ИП.

За регионами закреплено право самостоятельно устанавливать виды работ ИП, которые могут использовать налоговые каникулы. Дополнительно, регионы могут вводить собственные ограничения на применение каникул для ИП, исходя из порога доходов или числа рабочих.

Действие беспошлинных каникул установлено на два налоговых периода с 01.01.2019 по 01.01.2021 год.

Госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде отменена

Такие правки внесены в 3 ст. 333.35 НК РФ. Согласно им, открыть или ликвидировать деятельность ИП в электронном виде, через gosuslugi.ru или nalog.ru, можно бесплатно.

Дополнительно, в правках сказано, что отменяется налог на:

  • регистрацию юрлица;
  • регистрацию изменений в учредительные документы юридического лица;
  • ликвидацию деятельности юрлица.

Налог для самозанятых

Президент РФ, от 27.11.2018, подписал ряд документов, позволяющих провести эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Теперь ИП могут использовать налог для самозанятых. Официальное разъяснение чиновников по данному налогу:

  1. ИП вправе перейти на налог для самозанятых, если для него этот спецрежим окажется более выгодным.
  2. Но, эксперимент проходит только в Москве, Московской области Калужской области и в Республике Татарстан. Поэтому, перейти на него могут ИП, что ведут свою деятельность на указанных территориях.

Отсрочка по применению онлайн-касс заканчивается в июле 2019 года

По окончания срока, обзавестись онлайн-кассами должны:

  1. ИП на УСН и ОСН, которые оказывают населению услуги и выдают БСО.
  2. ИП на ЕНВД, которые оказывают населению услуги.
  3. ИП на ЕНВД, без сотрудников, работающих в сфере общепита и продающих в розницу.
  4. Предприниматели без сотрудников, делающие продажи через торговые автоматы.
  5. Онлайн-магазины, что рассчитываются платежными поручениями через банк за работы, товары или услуги.
  6. ИП на ПСН, занимающиеся деятельностью, прописанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Ставка по НДС теперь 20%

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, вступил в силу с 01.01.2019 и внес коррективы в Налоговый кодекс, касательно повышение ставки НДС с 18% до 20%.

После обновления онлайн-касс, у владельцев розничных и интернет магазинов, с 00:00 01.01.19 чеки проходят с новой ставкой НДС -20% или 20/120.

Льготная ставка в размере НДС 10% сохраняется для товаров соц назначения. Под этот вид товаров попадает:

  • продовольственные товары (деликатесы не в счет);
  • детские товары;
  • книжная продукция и периодические печатные издания, связанные с лекарствами, наукой и культурой, образованием.

Фиксированные платежи за себя в пенсионный фонд в 2019 году выросли

С 2019 года, фиксированные платежи за себя составят:

  • для ИП с доходом до 300000 руб. за расчетный период — 29 354 руб.
  • для ИП с доходом превышающим 300000 руб. за расчетный период — 29 354 руб. плюс 1% от дохода сверх указанного лимита.

Максимальный размер взносов в пенсионное страхование на 2019 год за расчетный период составляет 234 832 руб (так как не допускается восьмикратное превышение фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование, за расчетный период).

Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году — 6 884 руб.

Повышение МРОТ

С 1 января 2019 года МРОТ повышается до 11280 рублей, и сравнивается с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения России.

По сравнению с установленным ранее, от 01.05.2018 (11 163 руб.), МРОТ увеличился на 117 рублей.

Штрафы за задержку выплат заработной платы 2019

В п. 6 ст. 5.27 КоАП внесены правки, касательно усиления административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты. Теперь, предупреждение, как мера за данное правонарушение, исключается.

Некоторым ИП нужно подать декларацию о негативном воздействии на окружающую среду

Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, утверждающий новую форму декларации о воздействии на окружающую среду, вступил в силу с 1 января 2019 года. Декларацию должны подавать ИП, ведущие хозяйственную деятельность на объектах II категории.

Подавать декларацию нужно один раз в семь лет. Это при условии, что не будут изменены техпроцессы основных производств.

ИП на ЕСХН будут обязаны платить НДС

В Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внесены правки касательно оплаты ИП на ЕСХН НДС. Но, освобождение от уплаты ставки НДС, работая по ЕСХН, придерживаясь условий, все еще можно получить.

Продлен мораторий на надзорные проверки

Президент РФ продлил мораторий на плановые проверки видов госконтроля в отношении малого бизнеса.

Мораторий начался с 01.06.2016 и должен был закончиться 31.12.2018. Период действия продлен до 2020 года.

Работникам, у которых от 3 и более детей до 12 лет, нужно предоставлять отпуск, в необходимое для них время

Вступил закон в силу в конце 2018 года. Ознакомится с ним можно здесь.

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития, по проекту приказа, определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год:

  • УСН — 1,518;
  • ПСН — 1,518;
  • ЕНВД — 1,915;
  • торгового сбора — 1,317;
  • налога на имущество физлиц — 1,518;
  • НДФЛ — 1,729

Учет коэффициентов понадобится при расчете налогов на следующий год.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вспомнить, какие нововведения были в предыдущем году для ИП, можно в статье: новые законы для ИП в 2018 году.

Источники


  1. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.

  2. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.

  3. Тихомиров, М. Ю. Незаконное увольнение. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 673 c.
Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here